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国家审计署例行进驻工行建行


  “根据去年定的审计计划,今年有这个审计项目,大概于3月份启动,形式与往年相同。”此前,国家审计署金融审计司一位人士称。

  6月4日,本报记者曾就此次针对工行、建行的审计工作,与国家审计署进行沟通,希望了解审计工作的部署和进展情况。“一切以最终的审计公告为准。”6月5日,国家审计署办公厅有关人士答复本报记者。

  上海进行时

  “审计工作从今年3、4月份就已启动。”6月3日,一家大行上海分行人士告诉记者。据其透露,针对上述大行上海分行的一些区支行层面的审计已经结束,但全市范围内的检查依然还在进行。

  “此次听说,工行有8家分行被列入审计范围。”6月3日,工行某省分行人士称。“这是例行审计,列入审计署今年的年度计划。主要是查资产负债(损益),工行和建行都在计划之内。不清楚其他分行是否也有审计,持续多久也不知道。”

  中国银行上海分行内部人士介绍,前几年审计署特派办曾对该行进行例行审计,今年没有对他们进行调查;“查的内容涉及比较广,基本上对总行和分支行都有查,每年查的银行也不一样”。

  “确实听说了审计署在上海检查银行,检查工作目前还未结束。”此前,一位上海金融监管官员告诉记者,审计署与监管部门之间,“审计时不沟通,审计后会出函”。

  而在审计前,审计部门往往会根据监管部门向银行出具的监管意见书,寻找一些具体的审计内容。 6月4日,一位银行监管人士称。

  结束审计之后,审计署则会依法出具审计报告,并下达审计决定书。对违规经营、信贷业务存在潜在风险等问题,将移送银监会处理,并责成相关银行认真纠正和整改。

  对于国家审计署,工行并不陌生。2003年2月到10月,国家审计署对工行2002年度资产负债和损益情况进行了审计,工行21家分支机构受审。

  而对于审计署的检查重点,可以从历年的金融审计中看出端倪。

  2007年7月20日,国家审计署公布该年第5号审计公告――“中国银行股份有限公司、交通银行股份有限公司、招商银行股份有限公司2005年度资产负债损益审计结果”(下称第5号审计公告)。公告显示,接受审计银行的少数分支机构在经营管理方面存在违规问题,主要包括违规发放贷款,违规办理票据、存款和结算等业务;此外,财务收支存在违规问题等。同时,个别银行的信贷管理也存在薄弱环节,一些客户将流动资金贷款挪用于证券投资、股权投资以及固定资产投资。

  而列举的案例显示,违规放贷往往与贷后管理不严相关联,如个别银行分支机构向“四证”不全、自有资金比例不足30%的房地产企业发放开发贷款,贷款发放后被企业挪用于股权投资。

  “约见”贷款大户

  “查的是老问题,已经发生的业务。”前述大行上海分行人士称。

  这位大行上海分行人士透露,此番金融审计的主要内容基本是2006年至2007年上半年发生的业务,“贷款余额在1亿元以上的大客户,以及国资背景的企业”,成为审计重点。

  前述上海金融监管官员称,金融审计的内容无非是(银行贷款)投向和对象,经济结构关联风险和投向也都免不了。


 上述大行上海分行人士续称,审计署重点关注的是银行贷款流程的合规性,以及宏观调控的执行情况。其中,在审计国资背景企业的贷款情况时,首先关注信贷资金是否违规流向资本市场、房地产等行业;其次,国资企业的贷款是否存在不合规之处,是否有挪用银行贷款的现象等。

  在关注房地产企业的贷款资金用途时,开发商有没有拿银行信贷资金去“炒地”,成为检查重点之一。

  “如果开发商运用银行信贷资金炒地,可以实现空手套白狼。”6月6日,一位大行信贷人士称,这一操作路径是,开发商向银行申请流动资金贷款,正常的是5000万或1亿元,运用这部分资金,开发商可以缴纳部分土地出让金,拿到土地证和规划许可证之后,将土地转卖,受让一方再向出让方足额缴纳土地出让金,“开发商一分钱不出,而且能够实现净赚,而风险由银行承担”。

  “审计人员不是光听银行说,发现可疑之处就去看。”上述大行上海分行人士说。

  在审计过程中,审计人员首先查看银行业务人员提交的有关资料;然后听取银行的汇报,并约见银行客户;了解情况后,还可能到客户经营场所进行回访。

  举例而言,如果房地产开发项目的部分楼层是出租的,审计人员则会去实地查看,相应楼层出租是否属实;同时,审计人员还会检查这一项目的租金收入在扣除正常支出后,是否全部用于偿还银行贷款等。

  此外,是否存在项目已经完工,但还向银行申请开发贷款的情形,也在审计人员的关注范围之内。

  究其原因,前述大行信贷人士称,银行贷款给一个项目开发成功的房企,风险相对很小,其一,贷款期限短,半年或一年,不像开发贷款是两到三年;其二,因为有现房销售,资金回笼有保证。“但开发商也完全可能将银行信贷资金挪作他用”。

  关注社保资金回笼

  “审计人员也关注上海社保此前发放的委托贷款。”前述大行上海分行人士透露,首先是社保委贷是否违规发放;其次在投向上是否进入到国家禁入行业,如资本市场,电解铜、铝等两高行业。

  但由于社保资金提供的委贷在2006年底、2007年初已经结束,审计署此次关注的是贷后跟踪,“他们主要是顺带看一看,委贷结清后,资金是否回归社保账户。”上述大行上海分行人士称。

  除委托贷款之外,过桥贷款也是审计所关注的内容。前述大行信贷人士介绍,社保资金提供的过桥贷款,是指房地产企业拿到一块土地,但无法足额缴纳土地出让金,可能只缴纳了20%-30%;但是这块土地很好,项目规划也可以;房地产企业凭借土地证和规划许可证,在得到社保部门认可后,由社保资金向其提供委托贷款,在付清土地出让金之后,房地产企业拿到建设许可证,施工许可证。至此四证齐全,房企可以向银行申请开发贷款,银行进入,社保退出。

  虽然也会提及,但“过桥贷款问题不是此次审计的重点。而且现在地价存在泡沫,风险很大,银行也基本退出了。”前述大行人士称。


(21世纪经济报道   夏晨 陈芳   2008-6-9 )

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