一、单项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。
A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的 14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
【答案】B
【解析】企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，“不得”在以后纳税年度结转扣除。
【知识点】职工福利费的扣除

3.甲商店为增值税小规模纳税人， 2015年 8月销售商品取得含税销售额 61800元，购入商品取得普通发票注明金额 10000元。已知增值税税率为 17%，征收率为 3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.61800÷（1+3%）×3%-10000×3%=1500元
B.61800×3%=1854元
C.61800×3%-10000×3%=1554元
D.61800÷（ 1+3%） ×3%=1800元
【答案】 D
【解析】（ 1）小规模纳税人销售货物，应按照 3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额；（ 2）计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额。

【知识点】小规模纳税人应纳税额的计算

二、多项选择题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。
A.税务机关
B.纳税人
C.海关
D.扣缴义务人
【答案】ABCD
【解析】税收法律关系主体分为征税主体（各级税务机关、海关等）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人和纳税担保人）。
【知识点】征税主体

2.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。
A.王某从英国取得所得
B.林某从出版社取得稿酬所得1万元
C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得
D.张某2015年度取得所得15万元
【答案】ACD
【解析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
①年所得 12万元以上的； ②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的； ③从中国境外取得所得的； ④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的； ⑤国务院规定的其他情形。
【知识点】个人所得税征收管理

3.甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某，下列关于甲公司到开户银行办理银行结算账户的表述中，正确的有（）。
A.申请临时存款账户展期，张某不能办理

B.变更银行结算账户事项，可由张某办理

C.申请补发开户许可证，可由张某办理

D.撤销单位银行结算账户，张某不能办理

【答案】 BC
【解析】存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。
【知识点】银行结算账户的管理

三、判断题
1.对地面抽采煤层气暂不征收资源税。（）
【答案】√
【知识点】资源税的税收优惠

2.高档手表采用从量计征方法计缴消费税。（）
【答案】×
【东奥解析】高档手表采用“从价”计征方法计缴消费税。
【知识点】消费税税率

四、不定项选择题【资料一】 2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。 2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015年7月，刘某得知自2015年1月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.对于刘某劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。
A.刘某与乙公司建立劳动关系

B.刘某与甲公司建立劳动关系

C.刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系

D.刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系

【答案】 B
【解析】在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位（甲公司）与被派遣劳（刘某）动者之间，被派遣劳动者不与用工单位（乙公司）签订劳动合同、发生劳动关系。
【知识点】集体合同和劳务派遣

2.刘某无工作期间报酬享有的下列表述中，正确的是（）。
A.刘某不享受报酬
B.乙公司应当按月向其支付报酬
C.刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准
D.甲公司应按月向其支付报酬
【答案】CD
【解析】劳务派遣单位（甲公司）应当按月向被派遣劳动者支付报酬，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向被派遣劳动者按月支付报酬。
【知识点】集体合同和劳务派遣

3.刘某解除劳动合同应采取的方式是（）。
A.无须事先告知公司即可解除

B.应提前30日通知公司解除

C.可随时通知公司解除

D.应提前3日通知公司解除

【答案】C
【解析】选项 C：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动者合同，无须提前通知用人单位。
【知识点】劳动合同的解除与终止

4.该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中，正确的是（）。
A.甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金
B.乙公司应向刘某支付经济补偿金
C.甲公司应向刘某支付经济补偿金
D.甲、乙两公司均应向刘某支付经济补偿金
【答案】C
【解析】选项C：经济补偿金是在劳动者无过错的情况下，用人单位（甲公司）与劳动者解除或者终止劳动合同时，应给予劳动者经济上的补偿。在本案例中，由于用人单位（甲公司）未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者随时通知用人单位解除劳动合同后，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金。
【知识点】劳动合同的解除与终止