您现在的位置：新个税实施一年：6000万人告别个税
9月1日，新个人所得税法实施满一年。这一年中，全国个税收入连续10个月下降，我国6000万人告别个税，新个税法减税效果明显。
2011年9月1日，新个税法及其实施条例正式实施。根据新个税法，工资、薪金所得费用扣除标准从每月2000元提高到3500元，9级超额累进税率结构修改为7级，相应的级距等也进行了调整。
根据财政部此前的介绍，工资、薪金所得费用扣除标准提高，工薪收入者的纳税面将由约28%下降到约7.7%，纳税人数由约8400万人减至约2400万人，也就是说有6000万人不需要缴纳个税。
从全国个税收入看，从2011年10月开始明显下降，个税法实施四个月减轻居民负担550亿元。从2012年上半年看，全国个税收入下降8%，比去年同期回落43.4%，占税收总收入的比重下降为6%.
新个税法的实施有效减轻了中低收入者的税负。根据相关专家的测算，月收入（不含“三险一金”）在38600元以下的纳税人税负均有所下降，以工资为6000元的纳税人为例，每月少缴个税330元，全年少缴3960元。
我国个税法颁布实施于1980年，至今已有30余年，期间历经数次调整，2005年，工资、薪金所得费用扣除标准从800元提高到1600元，2007年再次将工资、薪金所得费用扣除标准从1600元上调至2000元。
个税，如何“盯紧”高收入者？
2012年9月1日，新的个人所得税法实施一周年。一年来，新个税法的实施有效减轻了中低收入者的税负。但正如很多业内人士所指出的，个税在如何更有效地调节高收入者方面，仍有亟待解决的问题。
从税制原理来看，个税的主要功能是调节收入分配，向中低收入者少征税甚至不征税，向高收入者多征税。以美国为例，年收入在10万美元以上的高收入群体缴纳税额占个税总额的60%以上。
近些年，我国居民收入差距呈现逐渐拉大的趋势，高收入者收入来源也呈现多元化趋势，工资性收入比重下降，经营性收入、财产性收入等比重上升，这对我国个税的税制设计、征管条件提出了新的要求。
在我国目前的个税总收入中，工薪阶层个税所占比重超过50%，这在一定程度上说明中低收入者仍是个税的主要承担者，缴纳税额较多，这也意味着个税未完全体现出“高收入者多纳税”的原则。
近些年，我国越来越重视加强高收入者个税征管，越来越“盯紧”从事房地产、矿产资源投资、私募基金、信托投资等行业的人群，越来越“盯紧”股权转让、房屋转让、利息股息红利等环节。
“我国个税收入中高收入人群的税收总额在增加，并且集中于经济发达地区和高收入行业。目前，我国个税调节收入分配功能的导向是正确的，但由于税制上的限制，个税对高收入者的调节作用仍未完全发挥。”财政部财科所副研究员李全说。
我国现行个税实行的是分类制，它名义上是一个税种，实质上可以分为工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、劳务报酬所得等11个征税项目，每个项目采取不同的计征办法、适用不同的税率，这种税制安排优点是便于征管。
李全认为，分类制的个税税制，采取分类定率、分项扣除、分项征收的模式，易于使所得来源多、综合收入高的个人承担的税负相对轻，而所得来源少、收入集中的个人承担的税负相对重。
“此外，高收入者收入来源较多，不同类型收入有税负差异，这也给高收入者创造了税收筹划的空间，从另一方面也加重了中低收入者的税收负担，要想真正发挥个税调节高收入的功能，从根本上要推进个税走向‘综合与分类相结合’。”李全说。
“综合与分类相结合”的个税制度目前在世界上很多国家实行，包括越南、印度等发展中国家，其突出特点就是个人除一部分特殊收入项目外，其余所有的收入项目都须在加总求和的基础上，一并计税，这无疑有利于调节居民收入分配。
中央财经大学中国发展和改革研究院副院长欧阳日辉说：“近些年我国个税改革一直在进行，但尚未形成一个严丝合缝的包括税制设计、税收征管等在内的税制体系，使得现行个税依然存在公平缺失的问题。”
“我国应加快推进个税走向‘综合与分类相结合’，加快完善个税征管，将包括公积金和各种隐形福利收入等纳入个税体系，盯紧高收入者‘灰色收入’，紧紧堵住高收入者的个税漏洞。”欧阳日辉说。
当然，税收对高收入的调节不仅仅只涉及个税。李全认为，今后应继续完善税制结构，降低流转环节的税负比例，同时还需要构建包括个税、消费税、房产税、遗产税和赠与税、社会保障税等在内的税收调节体系，从消费支出、收入流量和收入存量各方面调节高收入者的收入，以期多渠道缓解和缩小收入差距。
个税仍亟待“质变”
在人们的关注和讨论声中，新个人所得税法实施走过了一年。不可否认，新个税法的减税效果明显，达到了改革目的，但必须正视的是，我国个税制度目前仍存在一些突出矛盾和问题，个税仍亟待一场包括税制设计、税收征管在内的“质变”。
自上世纪八十年代建立以来，我国个税经历了包括提高工资、薪金所得费用扣除标准在内的数次改革，但近些年，个税改革步伐仍未跟上市场化改革进程加快、居民收入差距日渐拉大的现实。目前的个税制度无论是在“盯紧”高收入者上，还是在“宽厚”地对待困难群体上都亟待进一步完善。
我国个税改革目标是将纳税人各种收入汇总计征个税，建立“综合与分类相结合”的制度，目前个税牵涉的几乎所有矛盾和问题，都需在这一框架内求得解决。必须指出，当前，无论是从我国调节收入分配的迫切性讲，还是从国际经验和税收规律看，加快推进个税走向“综合与分类相结合”都已是燃眉之急。
走向“综合与分类相结合”，是对我国现行个税制度的一次“质变”，也是我国当前税制改革的一块“硬骨头”。加快推进这项改革，不仅可以让个税在调节收入分配中的作用更加凸显，还可以通过税制的完善，征管的提高，打破我国目前以间接税为主的税制格局，加强税收对收入分配的调节作用，为提高纳税人意识创造条件。
毋庸置疑，个税走向“综合与分类相结合”存在种种阻力，但这不应阻碍此项改革的进程。我国已经具备足够的能力，应下大决心尽快启动这项改革，让“综合与分类相结合”的个税制度“落户”中国。惟其如此，才能充分发挥出个税“削峰平谷”的重要作用。
闂傚倸鍊搁崐鎼佸磹妞嬪孩顐芥慨姗嗗厳缂傛氨鎲稿鍫罕闁诲骸鍘滈崑鎾绘煕閺囥劌浜為柨娑欑洴濮婅櫣鎹勯妸銉︾彚闂佺懓鍤栭幏锟�
闂傚倸鍊搁崐鎼佸磹妞嬪孩顐芥慨姗嗗厳缂傛氨鎲稿鍫罕闁诲骸鍘滈崑鎾绘煕閺囥劌浜為柨娑欑洴濮婅櫣鎹勯妸銉︾彚闂佺懓鍤栭幏锟�
课程推荐
- 初级会计职称特色班
- 初级会计职称精品班
- 初级会计职称实验班
| 课程班次 | 课程介绍 | 价格 | 购买 |
|---|---|---|---|
| 特色班 | 班次特色 |
290元/一门 580元/两门 |
购买 |
- 初级会计职称机考模拟系统综合版
