您现在的位置：人民日报：中国税负不高 减税是主基调
近年来，财政收入呈快速增长态势。与此同时，房产税试点、资源税改革相继启动，税制改革稳步推进。
财政收入高增长是否源于企业、百姓税负的增加？个人税负到底重不重？房产税、股市分红税对居民个人资产收益会产生怎样的影响？降税空间还有多大？每一项税收新政的出台都会引起社会热议，甚至引发“税感焦虑”。从今天起，本版推出“关注咱们的税负”系列报道，深度聚焦百姓身边的“税话题”，也欢迎广大读者朋友参与讨论。
――编者
财政部公布的数据显示：今年前三季度全国财政收入81663.34亿元，比去年同期增长29.5%。继去年财政收入突破8万亿元后，今年财政收入将迈向10万亿元。社会普遍关注：财政收入如此快增的原因是什么？中国的宏观税负重不重？财政收入大幅增加，这些钱到底应该怎么花？
●百姓税负高不高？
目前中国宏观税负水平在合理区间内，但呈上升趋势
据财政部税政司分析，今年前三季度财政收入增长较快，是经济平稳较快增长、物价水平上涨、企业效益较好等因素的综合反映。主要是经济增长相应带动增值税、营业税、进口环节税收等较快增长；价格上涨带动以现价计算的相关税收增长；去年以来企业经济效益较好等因素，带动企业所得税收入增加较多；预算外资金纳入预算管理，对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加等政策性因素，带动非税收入等大幅增长。
在采访中，一些人对记者表示了对财政收入快速增长的担心：经济增长带动财政收入增长很容易理解，但财政收入增长比经济增长快这么多，会不会增加百姓的税收负担？
从近年来税制改革和税收政策调整上看，“减税”一直是主基调。比如，2006年取消农业税，2008年内外资企业所得税统一，2009年增值税转型改革以及结构性减税措施等，都是减税的“大动作”，每一项减税政策的力度，都能为企业和居民每年减轻税负上千亿元。
相对而言，近几年国家出台的增税政策比较有限，除了适当扩大消费税的征税范围之外，资源税改革目前只涉及石油天然气和个别矿产品，房产税改革也正处于在个别城市试点阶段，对企业和居民的税负没有什么大的影响。
然而，也有专家认为，虽然近年来我国具体税收政策是以减税为主，但财政收入增长远高于GDP增长的现状，导致中国宏观税负水平上升较快。
宏观税负是指政府收入占GDP的比重。按照国际货币基金组织(IMF)的统计口径，政府财政收入包括税收、社会保障缴款、赠与和其他收入。按此统计范围，我国政府除纳入一般预算管理、可以统筹安排用于民生支出、提供一般公共产品和服务的公共财政收入外，还包括政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金收入。根据权威部门的数据，2010年我国GDP为40.12万亿元，上述四项财政收入加起来约为13.65万亿元，占GDP的比重达到34%左右。而2009年这一比重接近30%，2007年则不足25%。
根据IMF2007年的一项计算，工业化国家宏观税负的平均水平为45.3%，发展中国家的平均水平为35.5%。总体看，目前我国的宏观税负并不高，基本处于合理的区间内。但考虑到未来几年税制改革还有一些增税因素，比如资源税改革扩大资源品种，全国开征房产税等，我国财政收入仍可能保持快速增长势头，宏观税负水平还将会上升，这个问题应当引起足够的重视。
●减税力度大不大？
相关政策频出，企业和居民税负有望继续减轻
近期，一些税制改革大动作和减税政策紧锣密鼓、相继出台：
――修改后的新个人所得税法于9月1日起正式实施。新税法将工资薪金所得费用标准提高到3500元，并扩大了低档税率的适用范围。据测算，全国由此减少个人所得税收入1000亿元左右，广大工薪阶层税负明显减轻。
――10月12日，国务院常务会议决定提高小型微型企业增值税和营业税起征点；将小型微利减半征收企业所得税政策延长至２０１５年底并扩大范围；对金融机构向小微企业贷款合同3年内免征印花税；将金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至２０１３年底。
――10月26日，国务院常务会议决定从明年１月１日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。
财政部财政科学研究所副所长刘尚希认为，增值税扩围改革在上海的交通运输业和现代服务业试点，逐步替代营业税可以视为税制改革提速、结构性减税加快的一个信号。目前服务业缴纳的营业税中存在重复的弊端。用增值税来替代营业税是一个更佳的选择，有利于减轻服务业税负，促进第三产业的发展。同样，提高小微企业增值税和营业税起征点，延长小微企业减半征收企业所得税政策，将明显减轻小微企业的税负，增强盈利能力和发展后劲。
增值税扩围是“十二五”时期税制改革的“重头戏”。试点后，这项改革可能会由部分地区、部分行业推向全国和更多的行业，给相关行业和企业带来的好处将会更多，有利于降低产品和服务价格，提振消费，改善民生，促进经济发展方式转变。
●民生保障多不多？
财政收入2/3用于民生，但社保和福利水平仍待提高
目前，我国财政收支的绝对规模已经较大，财政用于保障改善民生的支出也大幅度增加。2010年，全国财政用于教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性住房、文化体育、农林水利、环境保护、地震灾后恢复重建等方面的民生支出合计达到59601.82亿元，占全国财政支出的2/3。
从今年前三季度的数据看，老百姓比较关注的民生项目，如社会保障和就业、农林水事务、城乡社区事务等支出增长均超过30%，医疗卫生、住房保障支出增幅更是分别达到50.5%和73.9%。
客观地说，虽然政府每年用于民生的投入都在大幅增加，但提供的公共产品和服务与广大人民群众的期望还有一定差距。特别是一些高福利的发达国家，把60%至70%财政资金用在了教育、医疗、失业救济等社会保障和福利上，而我们的民生支出中，这些方面的投入还达不到这么高的水平。
对此，刘尚希解释说，社会保障和福利水平的高低，不仅与人均财政收入有关，也与一个国家所处的发展时期有关。像欧美一些高福利国家，人均财政收入超过了14000美元，而我们的人均水平只有这些国家的8%。两者相差不是一点半点，福利水平怎么能一样？还有，我国正处于发展建设时期，历史欠账多，病险水库加固维修，新建、改造农村公路等很多与民生相关的工程和项目都需要花钱，也无法做到将财力主要集中在提高保障和福利上。
目前，我国民生财政的主要特点是“低水平、广覆盖、保基本”。特别是近几年，国家投入了大量财力，将医疗保险、养老保险、义务教育免费等基本公共服务拓展到了农村，这样的力度，在过去国家财力紧张时期是难以想象的。随着经济社会发展，财政收入水平提高，国家应在保基本、宽覆盖的基础上，不断提高民生保障水平，让老百姓更多地享受到改革发展的成果。
●财政的钱该咋花？
家大业大更要加强管理，切实把钱花到实处、花出效益
我国人口多、底子薄，社会保障和福利待遇一下子达到发达国家的水平的确不太现实。但财政收入增长这么快，财政的钱怎样才能花到点子上，真正对国家有利、对百姓有益，确实需要认真考虑。在采访中，群众意见最大的是该花的钱没有花出效益，该省的钱没有省下来，该减的负担却依旧存在。
比如，一条投资20多亿元的重要铁路工程，竟发生了“骗子承包、厨子施工”这样的荒唐事情，工程出现偷工减料，更形成了巨大的安全隐患。眼看着国家资金在层层转包、层层“扒皮”中流失，能不让人痛心？
“三公”经费是财政预算公开中最受关注的内容，从公布的数据看，公车经费占据了“三公”经费的六成以上。很多人都不理解，为什么凡是在“公家”单位当个头头脑脑的人，都要配专车、配司机？现在，轿车已经进入家庭，公车改革为什么在许多地方和单位推不动？这样的浪费，能不让人揪心？
近期，一些地方公布了收费公路的摸底调查情况。很多省份公路的收费并没有完全用于还贷，人员收入和运营管理费用占了很大比重，剩下的钱只是用来偿还银行利息。还贷的速度越快，还路于民才能越快，而现在，虽然年年还钱，但欠债依旧，公路仍要继续收费。到头来，得利的是银行和政府部门，百姓的负担却不知啥时能减下来。这样的做法，能不让人窝心？
还有，虽然国家实行免费的九年义务教育，但对大多数家庭来说，要想让孩子上个好一点的中小学，“择校费”动辄几千元、上万元，负担相当重。而家庭要供一个大学生，被学费、生活费等开支就压得喘不过气来。“看病难、看病贵”的问题也是如此，明明有便宜的药，医院偏要给患者开贵药；明明一项检查就能确诊，偏要患者进行多项检查，这医疗费用怎么能降下来？
专家建议，改善民生除了加大财政资金的投入外，相关的体制机制改革也必须跟上。只有这样，财政的资金才能很好地产生效益，人们才能充分地沐浴公共财政的阳光。
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