外贸会计实务模拟试题及答案（5）
| 【多选题】下列关于自营出口生产企业退(免)税,说法正确的有( ) |
| A.生产区出口自产的属于应征消费税的产品,实行免征消费税办法 |
| B.增值税小规模纳税人出口自产货物实行免征增值税办法,相关进项税额予以退还或抵扣 |
| C.退税是指生产企业出口的资产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未滴定玩的部分予以退税 |
| D.免税是指对生产企业出口的资产货物,免征本企业生产销售环节增值税 |
| E.抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料零部件燃料动力等所含应予退还的进行税额,抵顶内销货物额应纳税额 |
| 【多选题】没有进料加工出口业务的生产企业，向主管征税机关的退税部门办理“免、抵、退”税申报时，应提供（ ） |
| A.《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》 |
| B.装订成册的报表及原始凭证 |
| C.《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》 |
| D.经征税部门审核签章的档期《增值税纳税申报表》 |
| E.《生产企业进料加工贸易免征税证明》 |
| 【多选题】对接受增值税专用发票的发票联、抵扣联应注意（ ） |
| A.检查发票的真伪 |
| B.检查发票开具是否符合规定 |
| C.小规模纳税人出具的增值税专用联发票必须是税务机关代开 |
| D.检查发票开具的金额与所用发票版本是否相符 |
| E.联系开票方 |
| 【多选题】可以享受出口货物退（免）税的有（ ） |
| A.外伤投资企业 |
| B.委托外贸企业代理出口的企业 |
| C.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业 |
| D.经原进出口部和商务部以及授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业含外贸总公司和到异地设立的经原进出口部和商务部以及授权单位批准的有出口经营权的独立核算的分支机构 |
| E.经原进出口部和商务部以及授权单位批准的有进出口经营权的工贸企业和集生产与贸易为一体的集团贸易公司等 |
| 【多选题】对于出口退税概念在我国相关文件中的具体规定，下列表述正确的有（ ） |
| A.归于出口退税或免税的商品必须是出口和代理出口的货物 |
| B.退税货物必须报关并已离境 |
| C.出口货物必须已在财会上作销售处理 |
| D.退税申报时必须附送规定的有关凭证 |
| E.退还和免征税种只限于增值税 |
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| 答案：ACDE |
| 解析：增值税小规模纳税人出口自产货物实行免征增值税办法,相关进项税额不予以退还或抵扣 |
| 答案：ABCD |
| 解析：生产企业向主管征税机关的退税部门办理“免、抵、退”税申报时，应提供YIXIA ZIL :1.《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;2.《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》;3.经征税部门审核签章的档期《增值税纳税申报表》;4.装订成册的报表及原始凭证.有进料加工出口业务的海英填报:《生产企业进料加工登记申报表》《生产企业进料加工进口辽金申报明细表》《生产企业进料加工海关登记手续而核销申请表》《生产企业进料加工贸易免征税证明》 |
| 答案：ABCD |
| 解析：由于增值税专用联直接关系到外贸企业的进项税额能否获准抵扣或退税，因此对接受的发票联、抵扣联应注意：1.检查发票的真伪；2.检查发票开具是否符合规定；3.小规模纳税人出具的增值税专用联发票必须是税务机关代开；4.检查发票开具的金额与所用发票版本是否相符。 |
| 答案：ABDE |
| 解析：享受出口退税的政策的必须是企业自产的货物忙活着外贸企业从生产企业收购的货物出口，及受其他外贸企业委托出口的货物；生产企业（包括外伤投资生产企业）委托代理出口非自产的货物不属于上述免抵税范围，应按照增值税条例的规定征税。 |
| 答案：ABCD |
| 解析：对于出口退税的概念，我国相关文件中的具体规定包括：1.有出口经营权的企业是在经商务部即期授权单位批准，并在所在地主管退税的税务机关办理退税登记证的企业；2.给予退税或免税的商品必须是出口和代理出口的货物；3.退税货物必须报关并已离境；4.出口货物必须已在财会上作销售处理；5.退税申报时必须附送规定的有关凭证；6.退还和免征税种只限于增值税。 |
时间：16 责任编辑：lijin
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